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        首頁 > 代理記賬> 稅務稽查:第二例個稅匯算清繳、隱匿稅收違法證據3倍稅務罰款
        稅務稽查:第二例個稅匯算清繳、隱匿稅收違法證據3倍稅務罰款

        訪問量:9 | 作者:南京薪算盤財務管理有限公司 | 2022-04-02 04:09:39

        摘要:對你(單位)(地址:惠州市惠城區***號)的稅收違法行為擬于2022年4月28日之前作出行政處罰決定,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條規定,現將有關事項告知如下:

        1、隱匿稅收違法證據:3倍稅務罰款

        國家稅務總局惠州市稅務局第一稽查局稅務行政處罰事項告知書

        惠稅一稽罰告〔2022〕38號

        惠州市***廣告有限公司(納稅人識別號:91441***14537C):

        對你(單位)(地址:惠州市惠城區***號)的稅收違法行為擬于2022年4月28日之前作出行政處罰決定,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條規定,現將有關事項告知如下:

        一、稅務行政處罰的事實、理由、依據及擬作出的處罰決定:

        (一)根據國家稅務總局深圳市稅務局稽查局《已證實虛開通知單》,深圳市信百潤廣告有限公司2018年12月23日開具的5份增值稅普通發票(發票代碼044031800104,發票號碼16741721-16741725,金額合計494592.23元,稅額合計14837.77元,價稅合計509430元)購方為你(單位),上述發票已被證實虛開。2020年6月8日,檢查人員向你(單位)送達了《稅務檢查通知書》(惠稅一稽檢通一〔2020〕290號)由你(單位)法定代表人潘某某簽收,根據你(單位)當時提供的賬簿資料,經查閱,你(單位)取得深圳市信百潤廣告有限公司2018年12月23日開具的5份增值稅普通發票(發票代碼044031800104,發票號碼16741721-16741725,金額合計494592.23元,稅額合計14837.77元,價稅合計509430元)登記入賬。

        (二) 根據國家稅務總局深圳市稅務局第一稽查局、國家稅務總局海南省稅務局第三稽查局來函證實,你(單位)涉嫌取得深圳市盈輝信石油化工有限公司2020年5月28日開具的1份增值稅普通發票(發票代碼044031900104,發票號碼71640273,金額5841.58元,稅額58.42元,價稅合計5900元)、海南省葵發貿易有限公司2020年5月28日開具的2份增值稅普通發票(發票代碼046001900104,發票號碼20320981-20320982,金額合計132673.27元,稅額合計1326.73元,價稅合計134000元)。由于你(單位)后續失聯走逃, 不配合檢查、不提供資料,無法核實你(單位)是否取得上述發票。

        (三)經公告送達《國家稅務總局惠州市稅務局第一稽查局責令限期改正通知書》(惠稅一稽限改〔2021〕44號及68號),你(單位)仍拒不提供納稅資料接受檢查。

        以上事實有以下證據證明:

        1.國家稅務總局深圳市稅務局稽查局《已證實虛開通知單》(協查編號:10000000120051320634)《關于深圳市信百潤廣告有限公司_發票違法案件的協查函》(深稅稽協〔2020〕17號)、國家稅務總局深圳市稅務局第一稽查局《已證實虛開通知單》(協查編號:64403810121092701605)《關于深圳市盈輝信石油化工有限公司_發票違法案件的協查函》(深稅一稽協〔2021〕405號)、國家稅務總局海南省稅務局第三稽查局《已證實虛開通知單》(協查編號:44600870121101303842)《關于海南省葵發貿易有限公司_發票違法案件的協查函》(瓊稅三稽協〔2021〕62號);

        2.《國家稅務總局惠州市稅務局第一稽查局稅務事項通知書》(惠稅一稽稅通〔2021〕49號及1396號)、《國家稅務總局惠州市稅務局第一稽查局責令限期改正通知書》(惠稅一稽限改〔2021〕44號及68號)郵寄送達回執及文書公告;

        3.《國家稅務總局惠州市稅務局第一稽查局現場筆錄》及現場照片;

        4. 你(單位)2018及2020年度企業所得稅申報表;

        5. 電話聯系企業的錄像光盤;

        6、你(單位)對公賬戶(賬戶2008024109200092154)的銀行流水。

        上述1至6項證據資料證實你(單位)涉嫌取得深圳市信百潤廣告有限公司、海南省葵發貿易有限公司、深圳市盈輝信石油化工有限公司虛開的8份增值稅普通發票,經公告送達《責令限期改正通知書》(惠稅一稽限改〔2021〕44號及68號)后,仍拒不提供納稅資料接受檢查,隱匿稅收違法證據,是偷稅行為。

        根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,是偷稅。對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。”、《國家稅務總局廣東省稅務局關于修訂<廣東省稅務系統規范稅務行政處罰裁量權實施辦法>的公告》(國家稅務總局廣東省稅務局公告2021年第2號)第六條“稅務機關實施行政處罰,應當根據本辦法,按照《廣東省稅務系統稅務行政處罰裁量基準》執行。”、第十一條“當事人有下列情形之一的,依法從重處罰…(四)隱匿、銷毀稅收違法證據的” 及《廣東省稅務系統稅務行政處罰裁量基準》第45目違法情節:“納稅人阻礙稅務機關正常納稅檢查的;違法行為嚴重的;違法行為造成嚴重社會影響的;或五年內被稅務機關發現實施兩次以上偷稅行為的”,違法程度:“嚴重”,“處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下罰款。”,經公告送達《責令限期改正通知書》(惠稅一稽限改〔2021〕44號及68號)后,你(單位)仍拒不提供納稅資料接受檢查,隱匿稅收違法證據,擬對你(單位)處不繳或者少繳稅款三倍的罰款50868.00元{(2569.40+14386.60)*3}。

        二、你(單位)有陳述、申辯的權利。請在我局(所)作出稅務行政處罰決定之前,到我局(所)進行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料;逾期不進行陳述、申辯的,視同放棄權利。

        三、若擬對你單位罰款10000元(含10000元)以上,或符合《中華人民共和國行政處罰法》第六十三條規定的其他情形的,你(單位)有要求聽證的權利??勺允盏奖靖嬷獣掌鹞鍌€工作日內向我局(所)書面提出聽證申請;逾期不提出,視為放棄聽證權利。

        二O二二年三月二十四日

        2、第二例個稅匯算不申報罰款逾30萬

         

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